Анализ чрез графичен метод

Графичен метод на анализ

Какво представлява графичния метод? Този метод за анализ наречен още като Графичният метод за анализ е първичен начин, с помощта на който установените изменения в предмета на анализа могат да приемат нагледна илюстрация. За този анализ се използват данни в абсолютен или относителен размер, чиято динамика обичайно се представя в сферата на влиянието на фактора време. Към днешна дата съвременните средства предоставят многобройни възможности за развитие на графичния метод за анализ.
При метода за графичен анализът може да има за обект данни както от отчета за приходите и разходите, така и от баланса на фирмата.

Графичен метод

Могат да бъдат взети и данни за различни показатели, характеризиращи фирмата и нейната дейност. В следствие на приложението на метода на графичния анализ се предоставя представа за формирането на тренд под влияние на дадени фактори.

Видео №1 демонстрира приложение на графичния метод за анализ, както в случая обект за изследване са балансовите остатъци по перото "Вземания от клиенти" на фирмата Национална Електрическа компания ЕАД - гр. София.

Тези зависимости могат да бъдат изградени, като се използват няколко цифрови реда - например за постъпленията от продажби, разходите от дейността и брутната печалба.

(виж Видео 2). Също така като способ за илюстриране на зависимости от подобен характер могат да се използват стълбовидни диаграми.

Чрез т.н. графичния метод за анализ могат да се покажат и зависимости, засягащи дела на отделните елементи в рамките на дадена съвкупност - като дела на отделните видове разходи в рамките на общите разходи на фирмата (виж Видео 3).

Анализ чрез графичен метод

Като допълним  използването на кръгова диаграма могат да се представят зависимости, касаещи определени финансови параметри за две или повече сравнявани години - например дела на балансовата позиция "Ценни книжа" в рамките на общата сума на актива на фирмата (виж Видео 4).
(Видео 3).



(Видео № 4)



При използването на диаграмите, като инструмент на графичния метод за анализ на диаграмите се илюстрират общи изменения. Чрез тях също се представят и изменения в структурата на обекта на анализа. Ето защо графичния метод намира широко приложение в рамките на анализа, защото с негова помощ максимално бързо финансовият мениджмънт, като субект на анализа, набира информация и взема рационални решения. Графичният метод намира приложение и при изготвянето на финалното заключение и изводи от анализа, защото с негова помощ констатираните от аналитика заключения намират визуална представа.

Техника на индексния анализ

Индексния Анализ

При финансовият анализ,  обхваща  времето от четири или дори пет и повече години, сравнителният анализ може да създаде известни затруднения, дължащи се на увеличаването на изчисленията. За отбягване на подобни неудобства  използваме  индексният метод на анализ, при който дългосрочния ход се изразява посредством индексните числа. 

В тази посока за да се калкулира редица от индексни числа, трябва да се избере базисна година. Тази базисна година ще има индексна сума 100 за всички отчетни пера. Обичайно е, за базисна година да се приема годината, която изобразява средните и типичните условия за съществуване и нарастване на финансовия резултат. Когато най-ранната година, за която съществуват сведения, не отговаря на подобно условие, се избира различна година. Накуп индексни числа се изчисляват с помощта на отнасяне по посока на базисната година. В  практиката този метод е известен с името - индекс на променливия състав.

Метод на Индексен Анализ

Метод на Индексния Анализ

Пример 1: Ако в края на базисната 2014г. фирма Национална Електрическа компания ЕАД - гр. София има записване по балансовото перо "Взимания от клиенти" в размер на 40 000 лв., а в края на 2015г. съответно 50 000 лв., то индексното число ще е равняващ се на 125.

Метод на индексния анализ

Пример 2: Ако през 2016 г. балансовото перо има стойност 24 000 лв., то индексът ще бъде 60.

Метод на индексния анализ

Нужно е да се отбележи, че след като се използва индексният метод и се калкулират индексните числа, процентните изменения не могат да бъдат пряко разчитащи, а само след отнасяне спрямо базисната година. Ето защо промяната в балансовото перо "Вземания от клиенти" между 2015 и 2014 е 25% (Индекс 125 - индекс 100 = 25%).

Погледнато от друга страна, измененията между 2016 и 2015 не е -65%, както може да се допусне пряко съпоставяне (индекс 60 - 125), а е -52%, което предполага пресмятане на промяната от 2016 спрямо 2015 с помощта на отнасяне към сумата за 2015. Процентната промяна може да бъде изчислена и с използването на индексните числа при съобразяване с големината на изменението  на   2016 спрямо 2015.

Метод на Индексен Анализ

Обединявайки възможностите, които предоставя индексният метод за осъществяване на финансов анализ, може да се определи, че:

1.  Определянето на процентните изменения и формирането на серии между индексни числа се базира отгоре на използването на абсолютните значения за съответни пера. Наложително е, аналитикът да вземе предвид получените резултати с промените в ценовото равнище. При обратния случай индексният анализ ще образува едни изопачени и грешни резултати. 
2.  Индексният анализ може да породи допълнителни ползи, в случай че получените резултати бъдат съобразени с промените в средата, в ограничение на която фирмата е функционирала. Като в действителност колкото по-разнообразни са икономическите изисквания, обхванати от сравняваните периоди, толкова по-добре аналитикът бива да оцени начините, с които фирмата е издържала на неблагоприятните условия и се е възползвала респективно от благоприятните условия.
3. Анализирайки формираните серии от индексните числа, трябва да се имаме предвид всички силни и слаби страни на метода, като се определи и неговият терен на приложение. На равнище цялостен финансов отчет е по-успешно, промените в текущо финансово състояние да бъдат ощетени с помощта на сравнителни отчети, в което се посочва промяната на всякакви балансови пера от текущата спрямо предходната година. При, сравняването на сериите от индексните числа не среща много сериозни методологически затруднения при анализа на динамиката в перата на оборотния капитал (текущи активи и текущи пасиви) през годините.

Начин на действие на сравнителния анализ

Сравнителния анализ

Методът на сравнителния анализ, анализира операциите и показателите, чрез тяхната употреба с други  показатели, приети за основа или бенч-марк. Характерните  форми  на сравнителният начин за анализ има за обект баланса на фирмата. Съставянето  на баланса притежава своя нормативна обусловеност. Балансът на фирмата е един документ, който дава отговор  на изискванията за съпоставимост. Всъщност, сравнителният метод е вероятно да обхване по някакъв начин отчетите за приходите и разходите, тъй и отчетите за парични потоци.

Метод на Сравнителния анализ

Резултат от използването на сравнителният метод е най-важен при разкриването на тренд. Паралелно с това сравнителният метод, приложен за срок от няколко години, разрешава да се разкрие посоката, силата и интензитета на констатирания тренд. В същото време, използването на сравнителния метод в предела на финансовия анализ може да се прояви чрез калкулиране за една година в сравнение с предходната в абсолютни и относителни величини (видео. 1). Пресмятането на промените в рамките на краткосрочен период е лесно. На лице са, обаче някои методологически трудности, породени от появата на големи по своя размер различия на отчетни пера от настоящата спрямо предходната година. Щом през предходната година притежаваме отрицателно отклонение, а през сегашната положително, процентната промяна трудно може да бъде пресметната. Сходна е картината и, когато едно перо има стойност в предходната година, а няма такава през сегашната и понижението е равно на 100 %. Ако е в обратния случай, след като няма стойност за текущата, а само за базисната година, не е възможно да бъде изчислена процентната промяна. С намерение усъвършенстване на сравнителният метод за анализ може да се използва такова представяне на финансови отчети, при което да се отбележи натрупаната пълната сума за периода за всяко проучено перо и средната сума за това времетраене. Въвеждането на средни суми за периода позволява да бъдат разкрити въздействията и промените с необичайното свойство на динамиката.

За да покажем нагледно как става, ще кача видео направено в среда  - Excel.

Сравнителния анализ

                                                                                                                                                                                                








(Видео. 1).